Cách Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Tiền Thuế Gtgt

Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm Đây là điều mà rất nhiều người làm trong lĩnh vực kế toán quan tâm, trong bài viết dưới đây Vindoo đã tổng hợp cho bạn đọc cách tạo hóa đơn điều chỉnh giảm kèm theo giải thích lý do tại sao phải làm việc này. Theo cùng với chúng tôi!

Quy định về cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm

Quy định về điều chỉnh giảm hóa đơn được nêu rõ tại Điểm e Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC: Hóa đơn có sai sót cần điều chỉnh tăng (dấu +)/giảm (dấu -) cho phù hợp với thực tế điều chỉnh.

Cũng tại Điều 6 thông tư này, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử phải lập biên bản thỏa thuận giữa các bên liên quan khi có sai sót trong quá trình ghi chép. Đồng thời, lỗi này cũng cần được báo cáo với cơ quan thuế và lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử bị lỗi.

Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót KHÔNG ảnh hưởng đến số tiền

Ví dụ: Ngày 05/03/2023, kế toán Công ty A phát hiện hóa đơn bán hàng kê khai từ ngày 12/12/2023 ký hiệu AZ/12D, số 20032130 bị sai mã số thuế.

Để xử lý lỗi này hãng đã tiến hành sửa như sau:

Viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm, sai sót như thế nào? kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót như: Điều chỉnh tăng giảm thuế suất thuế GTGT, doanh thu, số lượng hàng hóa, điều chỉnh mã số thuế, số tiền bằng chữ, đơn vị tính, ngày tháng năm …Theo đúng quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Bạn đang xem bài viết hướng dẫn cách viết HÓA ĐƠN GIẤY

=> Hiện nay, doanh nghiệp đã chuyển sang sử dụng HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ rồi nên cách viết hóa đơn điều chỉnh sẽ được thực hiện theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP và thông tư 78/2021/TT-BTC

Chi tiết các bạn xem tại đây:

---------------------------------------------------------------------

Ký hiệu: AB/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

(Vì những hóa đơn điều chỉnh không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế nên các bạn KHÔNG phải kê khai nhé, các bạn lưu Hóa đơn điều chỉnh + Biên bản điều chỉnh cùng với Hóa đơn sai, để sau này giải trình)

Ký hiệu: AA/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

-----------------------------------------------------------------------

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0006890

Cách kê khai: Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh giảm: a) Nếu trong kỳ chỉ có phát sinh 1 Hóa đơn điều chỉnh giảm đó (tức là không phát sinh các hoá đơn bán ra, mua vào khác): - Công ty kế toán Thiên Ưng (Bên bán): Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm số 0006890, ký hiệu TU/18P, ngày 02/11/2018 như sau: Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 32 và 33 trên Tờ khai 01/GTGT của tháng 11/2018. - Công ty Bảo An (Bên mua): Kê khai ÂM vào chỉ tiêu 23, 24, 25 trên Tờ khai 01/GTGT của tháng 11/2018. b) Nếu trong kỳ có phát sinh nhiều hóa đơn khác (Tức là trong kỳ đó còn phát sinh các hoá đơn bán ra, mua vào khác): VD: Bên bán trong tháng 11/2018 có phát sinh nhiều hóa đơn bán ra và đầu vào -> Kê khai trên Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 và Chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 => Thì các bạn phải lấy số tiền trên các Chỉ tiêu đó trừ (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh giảm, cụ thể như sau: Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 - 10.000.000 = 30.000.000 Chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 - 1.000.000 = 3.000.000 - Bên mua, các bạn cũng phải trừ đi như vậy nhé! Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì không được viết âm. Nhưng khi kê khai phải kê khai âm hoặc trừ số tiền đó.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0006890

------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------

--------------------------------

------------------------------------------------------------------------------

- Các lỗi sai như: Sai ngày tháng năm, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, số tiền bầng chữ... (Những sai sót không ảnh hưởng đến số tiền)

VD 1: Ngày 12/11/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/9/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 9/2018)

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại, cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/11/2018, cụ thể như sau:

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

- Hiện tại trên phần mềm HTKK đã bỏ các phụ lục đi, nên các bạn Không cần kê khai hóa đơn điều chỉnh (Không ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế) mà chỉ lưu giữ cùng với hóa đơn sai và biên bản điều chỉnh để sau này giải trình.

VD 2: Ngày 12/5/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2018)

- Lỗi sai: Sai dòng số tiền bằng chữ (Đúng là: Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng/ Nhưng lại viết: Mười lăm triệu năm trăn nghìn đồng)

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai (Mẫu như trên VD1)

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/5/2018, cụ thể như sau:

Cách kê khai: Cũng như VD 1 bên trên nhé.

=> Các trường hợp khác như: Sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, sai ngày tháng năm sai ...(Không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế) các bạn làm tương tự như 2 ví dụ trên nhé.

2. Cách điều chỉnh Hoá đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền:

- Các lỗi sai như: Sai đơn giá, số lượng thành tiền, thuế suất, tiền thuế ... (Những sai sót ảnh hưởng đến số tiền hoặc tiền thuế)

VD 1: Ngày 12/4/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/2/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 2/2018)

- Lỗi sai: Sai đơn giá dẫn đến sai tổng tiền, tiền thuế

- Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.400.000, thuế 10%: 2.140.000, tổng cộng: 2.354.000

- Ghi đúng là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy là tăng 300.000 so với thực tế, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh giảm số tiền đó)

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. (Mẫu như trên VD phần 1)

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/4/2018, cụ thể như sau:

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 4/2018.

Chú ý: Đây là hoá đơn điều chỉnh giảm nên các bạn phải kê khai ÂM.

- Bên bán kê khai ÂM vào chỉ tiêu: Doanh thu trên Tờ khai 01/GTGT: -300.000 và Thuế GTGT: -30.000

- Bên mua kê khai Âm vào chỉ tiêu: Giá trị mua vào trên Tờ khai 01/GTGT: -300.000 và thuế GTGT: -30.000

=> Trường hợp trong kỳ kê khai có nhiều hóa đơn khác, thì các bạn phải kê khai xong các hóa đơn đó, sau đó lấy số tiền trên các Chỉ tiêu đó để trừ đi số tiền và tiền thuế trên hóa đơn điều chỉnh -> Tiếp đó nhập số liệu đã trừ vào Các chỉ tiêu tương ứng.

Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì khi viết hóa đơn không được ghi âm, nhưng khi kê khai thì kê khai âm.

VD 2: Ngày 12/6/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2018)

- Lỗi sai: Sai đơn thuế suất thuế GTGT

- Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.100.000, thuế 0%: 0.

- Ghi đúng phải là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy thuế GTGT đúng phải là 10%, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh tăng thuế suất và tiền thuế)

Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. (Mẫu như trên phần 1)

Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/6/2018, cụ thể như sau:

Ký hiệu: TU/18P Liên 1: Lưu Số: 0000895

Điều chỉnh tăng thuế suất thuế GTGT của hoá đơn số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018

Cách kê khai: Kê khai vào kỳ hiện tại là tháng 6/2018

- Bên bán: Kê khai vào Chỉ tiêu doanh thu: "0". Chỉ tiêu thuế GTGT: 2.110.000

- Bên mua: Kê khai vào Chỉ tiêu giá trị mua vào: "0". Cột thuế GTGT: 2.110.000

3. Hoá đơn điều chỉnh khi bán hàng chiết khấu thương mại:

- Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM (Các bạn cũng xử lý như Ví dụ 1, Phần 2 bên trên nhé), cụ thể như sau:

Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của các hoá đơn kèm theo bảng kê số .... (Do chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ... ngày....)

Cộng tiền hàng: 1.000.000

Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 100.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 1.100.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghìn đồng.

- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 11/2018. (Cũng kê khai ÂM hoặc trừ đi số tiền và tiền thuế như bên trên ví dụ 1 phần 2 nhé)

----------------------------------------------------------------------------------------------

- Các bạn muốn hiểu rõ hơn có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế trên phần mềm HTKK.

Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế